2018年05月22日  星期二
经纬智库为您普及科技型中小企业都能享受哪些利好政策
2018年05月10日
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经纬智库在服务客户的过程中依托一流的专业化风险控制评估团队和先进的管理模式,通过大数据系统进行数据抓取,为客户提供了全方位、个性化的投资咨询服务。今天经纬智库就来为大家分析一下,企业都可以享受哪些节税政策。

我们首先来看研发费用税前加计扣除政策

根据国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告(2015年第97号公告),《财政部国家税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)规定:“一、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

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其次,科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定执行。”

根据《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第18号)规定:“一、科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用,在2019年12月31日以前形成的无形资产,在2017年1月1日至2019年12月31日期间发生的摊销费用,可适用《通知》规定的优惠政策。

那么国家对于高新技术企业税收优惠政策又是怎么制定的呢?

根据高新技术企业认定管理办法(国科发火[2016]32号),高新技术企业认定管理工作指引(国科发火【2016】195号),国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告(2011年第4号),《关于高新几乎是企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税[2015]63号)等规定,高新技术企业资格期满当年内,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年度汇算清缴前未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴税款;不超过工资薪金总额的8%的部分,准予在计算企业所得应纳税所得额时扣除,超过部分准予在以后年度结转扣除;

此外,4月25日国务院常务会议,决定再推出7项减税措施,分别是

1.将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限,从100万元提高到500万元。

2.将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限,从50万元提高到100万元。

以上两项措施实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。

3.取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制。

4.将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。

5.将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一,从2.5%提高至8%。

前述三项措施从2018年1月1日起实施

6.从5月1日起,将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半,对按件征收的其他账簿免征印花税。

7.将目前在8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。

企业所得税、个人所得税有关优惠政策分别自1月1日和7月1日起执行。

采取以上7项措施,预计全年将再为企业减轻税负600多亿元。

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最后,对于想要享受税收优惠的你,经纬智库提出如下几个建议!

第一就是一定要对企业进行小微筹划!

小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

就这么几个要素,人员、资产和纳税,回去自己琢磨一下怎么筹划!

其次取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制。也是绝对好消息,本身为什么要委托境外的研发?肯定是境外的研发机构要么具有技术上的优势,要么具有价格上的优势,这些都是扩大开放的领域,更是促进企业技术进步的驱动力。

别忘了高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。

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